MSR 12: Podatek dochodowy

Szkolenie przeznaczone jest dla osób, które w swojej pracy odpowiadają za prawidłowe ujęcie podatku dochodowego zgodnie z MSSF/MSR oraz za ocenę skutków podatkowych transakcji i zdarzeń gospodarczych.

Adresujemy je, między innymi, do:

• Dyrektorów finansowych i głównych księgowych
• Specjalistów ds. sprawozdawczości finansowej
• Osób przygotowujących skonsolidowane lub jednostkowe sprawozdania finansowe według MSSF
• Pracowników działów księgowości odpowiedzialnych za kalkulację podatku bieżącego i odroczonego
• Kontrolerów finansowych i analityków, którzy analizują wpływ różnic przejściowych na wyniki finansowe
• Osób odpowiedzialnych za zgodność regulacyjną i współpracę z audytorami
• Osób chcących uporządkować lub pogłębić wiedzę z zakresu podatku bieżącego i odroczonego

• Zrozumienie celu i zakresu MSR 12, w tym sposobu ujmowania bieżących i przyszłych skutków podatkowych.
• Poznanie zasad określania podatku bieżącego, wartości podatkowej aktywów i zobowiązań oraz kalkulacji dochodu do opodatkowania.
• Zrozumienie pojęcia różnic przejściowych, ich klasyfikacji oraz wpływu na utworzenie rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego.
• Nauczenie się stosowania bilansowego podejścia do ustalania podatku odroczonego oraz identyfikowania potencjalnych wyjątków.
• Umiejętność oceny, kiedy należy ująć aktywo z tytułu podatku odroczonego, a kiedy rezerwę.
• Poznanie zasad szacowania podatku odroczonego w zależności od sposobu realizacji aktywów i zobowiązań.
• Zrozumienie wpływu transakcji ujmowanych w innych całkowitych dochodach (OCI) na podatek odroczony.
• Poznanie zasad ujmowania podatku w przypadku inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych.
• Umiejętność obliczenia i wyjaśnienia efektywnej stopy podatkowej (ESP).
• Zrozumienie wymogów ujawnieniowych dotyczących podatku dochodowego (bieżącego i odroczonego) zgodnie z MSR 12.
• Nauczenie się zasad ujmowania niepewnych pozycji podatkowych zgodnie z KIMSF 23.

• Umiejętność prawidłowego ustalania i dokumentowania podatku bieżącego i odroczonego.
• Ograniczenie ryzyka błędów w sprawozdawczości finansowej dzięki zrozumieniu mechanizmów różnic przejściowych.
• Pewność stosowania właściwej stawki podatkowej i poprawnej wyceny podatku odroczonego.
• Lepsza współpraca z audytorami dzięki zrozumieniu wymogów MSR 12 i logiki ich stosowania.
• Sprawne identyfikowanie sytuacji, w których powstają dodatnie lub ujemne różnice przejściowe.
• Umiejętność prawidłowego rozliczenia podatku odroczonego od inwestycji, środków trwałych, należności, zobowiązań, prac rozwojowych i rezerw.
• Zdolność prawidłowego wyjaśnienia efektywnej stopy podatkowej w sprawozdaniu finansowym.
• Zrozumienie, jak prezentować i ujawniać informacje o podatku zgodnie z wymaganiami MSSF.
• Świadomość wyjątków i niestandardowych sytuacji, np. wartości firmy, transakcji początkowych lub nieamortyzowanych aktywów.
• Lepsze przygotowanie organizacji do audytów i przeglądów księgowych.

1. Wprowadzenie do MSR 12

• Cel wydania standardu
• Zakres stosowania MSR 12
• Podstawowe definicje

2. Podatek bieżący

• Pojęcie podatku bieżącego
• Zasady ujmowania zobowiązań i należności z tytułu podatku
• Kalkulacja podatku bieżącego (różnice trwałe, odliczenia, straty podatkowe)

3. Podatek odroczony – podejście bilansowe

• Pojęcie różnic przejściowych
• Mechanizm obliczania podatku odroczonego
• Wartość podatkowa aktywów i zobowiązań (liczne przykłady)

4. Różnice przejściowe – zasady i przykłady

• Dodatnie różnice przejściowe (przykłady z praktyki)
• Ujemne różnice przejściowe
• Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego

5. Szczególne przypadki wyceny i ujmowania

• Wpływ sposobu realizacji aktywa na wycenę podatku
• Nieamortyzowane środki trwałe
• Nieruchomości inwestycyjne wyceniane do wartości godziwej

6. Wyjątki w stosowaniu podatku odroczonego

• Początkowe ujęcie aktywów i zobowiązań
• Wartość firmy
• Wyjątki dla inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

7. Efektywna stopa podatkowa (ESP)

• Definicja i sposób wyliczenia
• Powiązanie podatku wykazanego w RZiS z wynikiem brutto
• Analiza odchyleń od stawki nominalnej

8. Prezentacja i ujawnienia

• Ujęcie podatku w RZiS i OCI
• Prezentacja podatku bieżącego i odroczonego w bilansie
• Wymogi ujawnieniowe MSR 12 (szczegółowa lista)

9. Niepewność w ujmowaniu podatku – KIMSF 23

• Pojęcie niepewnych pozycji podatkowych
• Założenia kontroli i ocena ryzyka
• Ujęcie i aktualizacja pozycji niepewnych

10. Sesja podsumowująca i przykłady praktyczne

• Czas trwania szkolenia: 5:45:03
• Okres dostępności szkolenia: 365 dni od momentu rozpoczęcia szkolenia

Po zrealizowaniu kursu otrzymasz certyfikat.